作者:办公室       信息来源:       发布时间:2008-06-29       浏览次数:

财务管理是学校整个工作的重要组成部分,为了建立学校管理工作的正常秩序,管好用好资金,充分发挥学校资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》及景德镇市人民政府[景府字(2003)89号]《关于在市本级机关事业单位全面开展会计委派集中核算工作的通知》等规定,结合我校实际情况,特制定本办法。

第一章  总则

第一条:学校财务工作实行“统一领导、集中管理、分工负责、责权结合”的原则。

第二条:学校财务工作在上级主管部门和校长的直接领导下统一管理,实行“一支笔”审批财务开支的制度。

第三条:财务工作的基本职能是:认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令、制度、维护财经纪律,保护公共财产的安全完整,拟定财务规章制度,监督检查学校各项资金的管理和预算执行情况,通过做好记帐、算帐、报帐工作和调查研究、分析、考核资金使用的经济效益,预测经济前景,参与学校经济决策。

第四条:财务管理是学校管理工作的重要组成部分,学校主要领导对财务管理负有领导、组织、检查、监督的责任。总务处具体负责组织实施,并负责集中管理全校的一切财务收支,财会人员要认真执行各项制度,奉公守法、履行职责,其他各部门应支持会计部门按《会计法》执行会计监督。

第五条:学校财务管理工作的范围是:

1、财务收支计划

2、财务收入管理

3、财务支出管理

4、会计凭证管理

5、现金管理

6、资产管理

第二章  财务收支计划

第六条:财务收支计划编制的依据和方法。财务收支计划应体现学校工作的特点,按照保证学校的发展和职工生活的合理需要,保证学校教育教学正常运转开支标准,参照上年财务收支规律,考虑物价调整及其他政策性因素,采取预测和计算等方法逐项编制。

第七条:编制年度预算要量力而行,收支平衡,留有后务的分配原则,精打细算保证重点,使一切经费支出严格控制在财力允许的范围以内,不搞赤字预算。

第三章  财务收入管理

第八条:单位必须严格按照计划、财政、物价等部门批准的项目、标准收费,不得超范围、超标准收费。

第九条:所有的收入、收费必须开具正式的发票或行政事业收费收据,并建立收费收据的购领登记及核销、保管制度;所有收入、收费必须及时登记入帐。

第十条:严格遵守“收支两条线”原则,依法纳税,对按规定应上缴财政专户的收费必须及时上缴,不得私自截流收入,不得有资金的体外循环,不得设置“帐外账”、“小金库”。

第四章  财务支出管理

第十一条:单位采购物资必须遵照景德镇市财政局[景财会管(2003)1号]《关于加强行政事业单位购物与付款管理的通知》执行。对根据《中华人民共和国政府采购法》、景德镇市人民政府[景府发(2001)43号]《关于严格执行政府采购制度的通知》和景德镇市人民政府每年颁布的《政府采购目录及标准》的规定,应进行政府采购的物资购买,单位必须办理政府采购手续。

第十二条:健全单位财务审批制度,单位票据报销至少要有三个人签字,即至少有经办人、审核人,签审领导的签字;程序必须是选审后批,即原始单据先由会计人员审核后再交由签字批报。

第十三条:单位票据报销,金额在1000元以下的票据报销,原则上可现金支付,超出1000元票据报销必须转帐支付。

第十四条:职工出差,必须主管校长同意,经校长批准并根据路途远近、时间长短来确定预借旅费,并在回来后一星期内来总务处报销,未及时报销旅费的在下月发工资时一次性扣回,本月工资不够扣的,下次继续扣回。

第十五条:根据景德镇市财政局、景德镇市监察局[景财办(2003)16号]《关于加强行政、事业单位工程建设财务管理的暂行规定》的要求,单位进行重大工程项目,必须开展工程招投标工作,及时通知会计中心参加工程招投标程序,事先将工程建设合同、预算,事后将工程建设决算交给中心,由中心委派专业人员或聘请社会中介机构对工程合同、预决算进行审核,并按审核确定的金额作为付款依据。

第五章  会计凭证管理

第十六条:会计人员应加强收据及转帐凭证的管理,出纳人员使用收据统一到会计人员处领用,使用完毕后连同存根及作废全套收据联交会计人员核对、保管。

第十七条:学校一切财务收支凭证,包括收据及票证应由财务室统一购买,统一管理,其它部门不得擅自印制和购买。

第十八条:空白转帐支票一律不得外借,如有特殊情况,应由主管校长审批后再能借出,并办理借出手续。

第十九条:发票未到,需要开支票的,需填写借条,经批准后,方能开出支票。

第二十条:从外单位取得的原始凭证,必须具备:凭证名称、日期、填制单位名称、姓名、单位公章;接受单位名称、经济业务的内容、数量、单价和金额,大写和小写金额必须相符。对于不合法或记载不完整的凭证,予以退回要求更正。

第六章 现金管理

第二十一条:根据会计委派间接监管要求单位原则上只能开设一个基本存款户,单位其他银行存款户,要求单位有财政、人行等有关部门的批准文件,未经相关部门批准的银行存款户,必须立即销户。

第二十二条:根据《现金管理条例》,向银行提取和使用现金,必须符合现金开支范围,凡超过规定和范围的支出不得使用现金支付。收入现金要及时开出缴款单,送存银行,并严格执行《现金管理制度》,不得超规定限额库存数。库存现金发生差错时,应立即查明原因,根据会计制度规定认真处理。

第七章  资产管理

第二十三条:为了防止盲目采购,避免物资短缺、积压和流失,凡购买设备、仪器、图书及办公用品,应由部门负责人根据领导批准,交总务处办理,保管人员一律不得购买实物。

第二十四条:购买实物原始凭证,必须有验收证明,由保管实物的人员负责验收,需要入库的实物必须填写入库验收单,如实填写实收数额,并签名或盖章。

第二十五条:不需入库的实物,除经办人员在凭证上签章外,必须交给实物管理人员或使用人员验收并签名。

第二十六条:固定资产要有专人保管、专人记录、保管人员登记固定资产明细帐,并定期盘点,财务人员要定期核对帐目,做到帐帐相符、帐物一致。对于清查盘点的盘盈、盘亏财产,要及时查明原因,分清职责,并报学校或教育局审批核销。